什么是暂时性差异（什么是暂时性差异的概念）

关于暂时性差异，这是一个在税收法规和会计准则中由于确认时间或计税基础不同而产生的差异。我们可以通过一个关于父母对孩子教育期望的例子来生动解释这一概念。

假设你有一个孩子，他的父母都是公务员。你希望孩子能考上好大学，而他们的观点则是读书无用，认为只有工作才能改变命运。这种观念上的差异，就类似于暂时性差异在税收法规和会计准则中的应用。

一、暂时性差异是什么？

暂时性差异源于税收法规和会计准则在确认时间或计税基础上的不同。这种差异可以细分为“时间性差异”和“其他差异”。时间性差异主要是会计准则对收入与费用的确认期间与税收法规的申报期间不同造成的。而其他差异则是由于会计准则对资产或负债账面价值的确定与税收法规规定的收税基础不同所产生的。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且会对未来各期的纳税额产生影响，需要进行账务调整。

二、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别

1. 应纳税暂时性差异：这种差异产生于资产或负债的账面价值大于（或小于）其计税基础的情况，未来收回资产或清偿负债时会产生应税金额。

2. 可抵扣暂时性差异：与应纳税暂时性差异相反，可抵扣暂时性差异产生于资产或负债的账面价值小于（或大于）其计税基础的情况，未来收回资产或清偿负债时会产生可抵扣金额。

三、暂时性差异与永久性差异的区别

1. 本质不同：暂时性差异是由税收法规和会计准则在确认时间或计税基础上的不同造成的，而永久性差异则是由于两者的计算口径不一致所产生的。

2. 时间不同：暂时性差异是暂时存在的，而永久性差异一旦发生即永久存在。

3. 分类不同：暂时性差异包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，而永久性差异则主要涉及可免税收入和不可扣除的费用或损失等。

暂时性差异是税收法规和会计准则之间的差异，它涉及到资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额。理解这些差异对于正确进行税务处理和财务分析至关重要。永久性差异与暂时性差异：税收法规与会计准则的碰撞与交融

当我们深入税收法规与会计准则之间的差异时，我们会发现两种显著的区别：永久性差异与暂时性差异。这两者都在一定程度上反映了税法与会计准则在收入与费用确认上的不同。

一、永久性差异的来源与含义

永久性差异，从其本质上来说，源于税法与会计准则在收入费用确认的范围和标准上的不一致。一旦这种差异发生，它将永久存在。在财务报表上反映的收入或费用，在税法上可能并不被认定为收入或费用，这种情况就导致了永久性差异的产生。

二、暂时性差异：深入

相对于永久性差异，暂时性差异则显得更为复杂。它主要是指资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额。当企业未来收回资产或清偿负债时，由于这种账面价值与计税基础的不同，会产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。前者在未来期间会导致产生应税金额，后者则会导致产生可抵扣金额。这种差异不仅影响当期的应税收益，更影响以后各期的纳税额。企业需要对这种差异进行账务调整。值得注意的是，除了资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异外，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减也被视为可抵扣暂时性差异处理。

三、企业所得税准则中的暂时性差异：涵盖内容与特点

在企业所得税准则中，暂时性差异是一个重要的概念。它涵盖了税收法规与会计准则在确认时间或计税基础上的所有不同。这种差异不仅包括时间性差异，更包括由于资产或负债的账面价值与计税基础的不同而产生的差额。暂时性差异的特点在于它的“时间性”：某些差异会在未来期间转回，影响转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。对于应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的产生当期，企业都需要进行相应的账务调整。需要注意的是，不是所有的时间性差异都存在与其相对应的暂时性差异。一些特殊的纳税调整可能导致某些时间性差异没有与之对应的暂时性差异。对于企业来说，理解并正确处理这些差异是至关重要的。这不仅关乎企业的税务合规问题，更关乎企业的财务稳健与发展。在会计领域的复杂问题时，我们经常会遇到一种特定的现象：时间性差异和暂时性差异。它们虽有所关联，但又在概念和使用中有所区分。在大多数情况下，一种时间性差异通常对应一种或多种暂时性差异。

当我们深入这些差异时，需要明确一点：暂时性差异不仅涵盖了时间性差异，还包括其他类型的暂时性差异。时间性差异主要是指某些会计确认时点与税收法规定时点之间的差异。这些差异随着时间和相关事件的进展而逐渐消失。而其他类型的暂时性差异则可能源于不同的原因，如某些特定业务的会计处理与税务处理之间的差异等。

正因为存在这些其他的暂时性差异，导致按照暂时性差异确认的所得税费用与会计利润之间并不总是完全匹配。也就是说，在特定的时间段内，会计利润和按暂时性差异计算的所得税费用可能会呈现出不同的面貌。

这种现象在会计实务中非常普遍，也是会计和税务处理中不可避免的一部分。为了准确理解和处理这些差异，我们需要深入研究相关的会计准则和税务法规，以确保企业的财务和税务处理准确无误。

时间性差异和暂时性差异是会计领域中的两个重要概念。它们在某种程度上相互关联，但又有其独特之处。我们需要深入理解和掌握这些概念，以更好地应对实际工作中可能出现的各种问题。以上内容的参考来源于权威的百科全书百度百科，为我们提供了宝贵的资料和研究依据。